Ausgangslage
Die Familie Lefèvre (anonymisiert) gehört der dritten Generation einer Pariser Private-Banking-Dynastie an. Die Erbin (44) übernahm nach dem Tod ihres Vaters Anfang 2025 die Familienverwaltung — konsolidiertes Vermögen ~CHF 95M (Wertschriften, Pariser Immobilien im 7. Arrondissement, Kunstsammlung). Der Ehemann (47) ist Partner-Anwalt in einer internationalen Kanzlei. Drei Kinder (10, 14, 17), alle an der École Active Bilingue Paris eingeschult.
Auslöser des Beherzig-Mandats: die französische Einkommensteuerreform 2026 (progressive Verschärfung der Spitzensteuersätze plus Beibehaltung der IFI-Vermögensteuer) in Kombination mit einer im väterlichen Testament auferlegten Mobilitätsklausel, die zur Freigabe des Erbes die Verlegung des steuerlichen Wohnsitzes ausserhalb Frankreichs verlangte. Die Familie Lefèvre suchte:
- Pauschalbesteuerung Kanton Genf — für den Wohnsitz in erstklassiger urbaner Lage akzeptiert
- Familienvilla in Cologny für generationsübergreifende Stabilität
- Bildungsweg Le Rosey + Aiglon für die drei Kinder (Rotation 2026–2030)
- IFI-Optimierung / Überführung des Finanzvermögens in die Schweizer Jurisdiktion
Beherzig-Lösung: 5-Phasen-Mandat
Phase 1: Vor-Migration Paris (Monate 1–2)
- Steuerliches Pre-Departure-Audit mit Bredin Prat (Pariser Kanzlei, Exit-Tax Art. 167 bis CGI)
- Pauschalbesteuerungs-Studie Kanton Genf über Schellenberg Wittmer (Genf) — Bemessungsgrundlage CHF 480'000
- Vorabprüfung der testamentarischen Mobilitätsklausel beim Pariser Familiennotar
- Konzeption des teilweisen Rückzugs der IFI-relevanten Aktiven in eine CH/Liechtenstein-Struktur
Phase 2: Immobilien-Sourcing Cologny (Monate 2–4)
- Beherzig Confidential Pool: 4 Kandidaten in Cologny / Vésenaz / Anières unter NDA identifiziert
- 2 private Besichtigungen mit dem Ehepaar Lefèvre (als Le-Rosey-Besuche getarnte Genf-Wochenenden)
- Wahl der Villa Cologny-Plateau (1962, renoviert 2018, 680 m² Wohnfläche, 3'800 m² Parkgrundstück mit Seesicht)
- Off-Market-Verhandlung über das verkaufende Family Office (deutsch-schweizerisches Industrieerbe, 4. Generation)
- Abschlusspreis: CHF 28M (BOMPI +16% gegenüber dem öffentlichen Niveau Cologny-Plateau Q1 2026)
Phase 3: Closing + Lex Koller (Monate 4–5)
- Erwerb durch das Ehepaar Lefèvre zu Volleigentum (Lex Koller GE nicht erforderlich — Pauschalbesteuerung + Hauptwohnsitz)
- Pauschalbesteuerungs-Ruling Kanton Genf unterzeichnet (CHF 480'000 jährliche Bemessungsgrundlage)
- Exit-Tax-Regelung Frankreich: auf 5 Jahre gestaffelt mit Bankgarantie (Art. 167 bis CGI)
- Effektiver Umzug Paris → Cologny (März 2026)
Phase 4: Bildungsweg Le Rosey + Aiglon (Monate 5–6)
- Anmeldung des ältesten Kindes (17) am Le Rosey Rolle — inklusive Wintercampus Gstaad (Schuljahresbeginn September 2026)
- Anmeldung des mittleren Kindes (14) am Aiglon College Villars — deutschsprachig-bilingualer Zweig
- Jüngstes Kind (10) an der École Internationale de Genève (Campus La Châtaigneraie) — Nähe zu Cologny
- Aufbau eines Sportprogramms (Reiten in Genf + Skifahren in Verbier im Winter)
Phase 5: IFI-Optimierung + Family-Office-Aufbau (Monate 6–7)
- Schrittweiser Transfer der Finanzaktiven zu Genfer Privatbanken (Pictet, Lombard Odier)
- Gründung einer Liechtensteiner Stiftung (Vaduz) für das familiäre Kunstsammlungs-Portfolio (CHF 12M)
- Strategische Beibehaltung eines Pariser Pied-à-terre (75007) in passiver Vermietung — reduzierte IFI
- Multi-Family-Office-Partner in Genf mandatiert (Reyl & Cie) für die konsolidierte Verwaltung
Ergebnis 8 Monate nach Closing (Q3 2026)
Steuerliche Optimierung
- Frankreich vor der Migration: ~CHF 2.8M Einkommensteuer + IFI jährlich kumuliert
- Schweiz Pauschalbesteuerung Genf ab 2026: ~CHF 220'000/Jahr (Basis CHF 480'000 × 46% Bund/Kanton/Gemeinde)
- Ersparnis: ~CHF 2.58M pro Jahr (-92% gegenüber der französischen Situation)
- IFI-Effekt: Vollständiger Wegfall der IFI auf dem Finanzvermögen (~CHF 70M freigesetzt)
Bildungsweg Le Rosey + Aiglon
- Drei Kinder in die Schweizer Bildungselite integriert: Le Rosey (17), Aiglon (14), Châtaigneraie (10)
- Generationsübergreifendes Netzwerk für alle drei Kinder erschlossen (Le-Rosey-Alumni, Vermögensklasse CHF 95M+)
- Beibehaltung des Französischen als Hauptsprache + deutschsprachige Immersion am Aiglon
Familiäre Stabilität + Heritage
- Die Villa Cologny wird zum neuen Familienanker — Nähe zu Genf (15 Min.) und zum Flughafen (20 Min.)
- Erleichterte monatliche Rückkehr nach Paris (TGV Lyria 3h15 Genf–Paris) für Banking-Family-Office-Aktivitäten
- Die Stiftung Lefèvre Heritage (CHF 1.5M Dotation) finanziert Le-Rosey-Stipendien für Studierende aus der Westschweiz
Key Learnings für die französische Private-Banking-Klientel
1. Die französische Einkommensteuerreform 2026 beschleunigt die Abwanderung. Die Erben des Pariser Private Banking sehen sich einer strukturellen Verschärfung gegenüber. Die Schweizer Pauschalbesteuerung bleibt das wirksamste Instrument zur Erhaltung generationsübergreifenden Kapitals — vorausgesetzt, die Migration wird 6–9 Monate im Voraus geplant.
2. Die testamentarische Mobilitätsklausel ist ein unterschätzter Auslöser. Immer mehr französische Patriarchen schreiben die Verlegung des Wohnsitzes ausserhalb Frankreichs vertraglich als Erbschaftsbedingung fest. Beherzig beobachtet diese Tendenz in 30% der Cluster-B-Mandate.
3. Cologny bleibt der erstklassige Mikromarkt der Westschweiz. Plateau-Cologny mit Seesicht und Nähe zu Le Rosey/Châtaigneraie erreicht CHF 25–35M für Referenzvillen. Der Off-Market-Weg über das verkaufende Family Office ermöglicht es, mediale Aufmerksamkeit zu vermeiden.
4. Der Bildungsweg Le Rosey + Aiglon ist eine generationsübergreifende Investition. Über die akademische Qualität hinaus stellt das Alumni-Netzwerk (insbesondere international vernetzte UHNWI aus Cluster A) ein übertragbares soziales Kapital für die nächste Generation dar. Beherzig koordiniert systematisch mit beiden Institutionen.