Ausgangslage
Die Familie Voravut-Stein ist frei erfunden. Das Szenario beschreibt eine binationale, schweizerisch-thailändische Gründerfamilie aus dem Krypto-Umfeld: Der Gründer (39, Schweizer Bürger, aufgewachsen in Zürich) und seine Ehefrau (36, thailändische Staatsangehörige aus Bangkok) leben seit mehreren Jahren in Phuket und haben eine Handelsplattform mit Sitz in Singapur aufgebaut. Nach dem angenommenen Verkauf der Plattform an einen strategischen Käufer verfügt die Familie in diesem Szenario über ein Vermögen in der illustrativen Grössenordnung von CHF 60–70 Mio., überwiegend in Stablecoins, verwahrt in einer Multi-Sig-Struktur bei einem Custody-Dienstleister. Die Familie hat ein Kind (4 Jahre).
In diesem Szenario würden drei Fragestellungen den Wunsch nach einem Wohnsitzwechsel auslösen:
- Regulatorisches Umfeld in Thailand: mögliche Verschärfungen bei Meldepflichten für Krypto-Vermögen und steigende Anforderungen an Geldwäscherei-Prüfungen
- Family-Office-Strukturen in Singapur: veränderte Anforderungen an Family-Office-Strukturen und Aufenthaltsbewilligungen – die bisherige Struktur müsste neu beurteilt werden
- Bedarf an einem regulierten, krypto-offenen Standort: ein stabiler europäischer Bankplatz, an dem Stablecoins nachvollziehbar in CHF/EUR umgewandelt werden können
Die Familie würde in diesem Szenario suchen:
- Einen langfristigen Wohnsitz in der Schweiz – zur Wahl stehen die Genferseeregion (Lavaux/Lutry, Kanton Waadt) und Lugano (Kanton Tessin)
- Eine regulierte Schweizer Bank und Krypto-Angebot für die Umwandlung von Stablecoins in CHF/EUR
- Eine regulierungskonforme Verwahrungsstruktur für das Vermögen nach dem Exit
- Ein Zuhause für die nächsten 15–20 Jahre mit Schulkontinuität für das Kind
Typischer Ablauf in diesem Szenario (5 Phasen)
Phase 1: Vorabklärungen Thailand, Singapur und Schweiz (Monat 1–2)
- Steuerliche Ausgangslage in Thailand mit einer lokalen Steuerberatung klären, inklusive Meldepflichten für Krypto-Vermögen
- Abwicklung der operativen Gesellschaften in Singapur mit einer dortigen Anwaltskanzlei planen
- Steuerliche Vorabklärung Schweiz mit einer Steuerberatung: Da der Gründer Schweizer Bürger ist und bei Ehepaaren beide Ehegatten die Voraussetzungen erfüllen müssen, käme eine Pauschalbesteuerung nach geltendem Recht voraussichtlich nicht in Frage – verglichen würde daher die ordentliche Besteuerung in der Waadt und im Tessin
- Erste Gespräche mit Banken mit Krypto-Angebot über Verwahrung und Umwandlung von Stablecoins
Phase 2: Bankbeziehung und Krypto-Verwahrung (Monat 2–4)
- Onboarding bei einer Bank mit Krypto-Angebot: Prüfung von Identität und Herkunft der Mittel (Source of Funds), u. a. anhand der Unterlagen zum Plattformverkauf – Dauer je nach Bank mehrere Wochen
- Verwahrungsstruktur nach den Vorgaben der Bank: Multi-Sig-Wallet, Cold Storage und lückenlose Dokumentation der Transaktionshistorie
- Umwandlungsplan Stablecoins → CHF/EUR, z. B. in mehreren Tranchen über einige Monate, um Liquiditätsrisiken zu begrenzen
- Getrennte Alltagsbankbeziehung bei einer regionalen Bank (CHF/EUR-Konten)
Phase 3: Objektsuche Lugano (Monat 4–6)
- Suche nach passenden Objekten im Raum Castagnola/Paradiso, auch ausserhalb öffentlicher Inserate
- Besichtigungen durch das Ehepaar, mit Blick auf die Erreichbarkeit internationaler Schulen in Lugano
- Beispielhaftes Zielobjekt: Villa mit rund 400 m² Wohnfläche, rund 1'800 m² Grundstück und Seesicht
- Verhandlung mit der Verkäuferschaft; Kaufpreis in der illustrativen Grössenordnung CHF 8–10 Mio.
Phase 4: Kauf, Wohnsitz und Struktur (Monat 6–8)
- Erwerbsform klären: Für den Gründer als Schweizer Bürger ist das Bewilligungsverfahren nach Lex Koller grundsätzlich nicht anwendbar; bei Miteigentum der Ehefrau wäre ihre Situation vorab zu prüfen
- Steuerlichen Wohnsitz festlegen: Hauptwohnsitz in der Waadt mit Zweitwohnsitz in Lugano oder umgekehrt – massgebend ist der Lebensmittelpunkt; vorab mit Steuerberatung und zuständiger Steuerverwaltung zu klären
- Option: eigene Family-Office-Gesellschaft für Krypto- und Immobilienvermögen – Nutzen und Aufwand wären mit Fachpersonen abzuwägen
- Umzug der Familie und Anmeldung bei der Wohngemeinde
Phase 5: Schule und Integration (Monat 8–9)
- Anmeldung des Kindes an einer internationalen Schule (mehrsprachig: Italienisch, Englisch, zu Hause Thai)
- Option: Vermögensvorsorge für die Ausbildung des Kindes, z. B. über eine Stiftungslösung – Ausgestaltung durch Fachpersonen
- Kontakte zur Krypto- und Gründerszene im Raum Zug (mit der Bahn rund 2 Std. von Lugano)
- Option: gemeinnütziges Engagement, z. B. Bildungsförderung zwischen Thailand und der Schweiz
Mögliches Ergebnis im Szenario (illustrativ)
Steuerliche und regulatorische Aspekte
- Besteuerung: In diesem Szenario würde die Familie ordentlich besteuert (Einkommen und Vermögen). Die Belastung hängt stark von Kanton, Gemeinde und Vermögensstruktur ab – vereinfachte Vergleiche ersetzen keine Steuer- oder Rechtsberatung; individuelle Prüfung durch Fachpersonen erforderlich.
- Krypto-Vermögen: Kryptowährungen und Stablecoins unterliegen in der Schweiz grundsätzlich der Vermögenssteuer; ob die Verwaltung als privat oder gewerbsmässig gilt, ist individuell zu prüfen.
- Regulierte Verwahrung: Eine regulierte Schweizer Bank kann Verwahrung und Umwandlung nachvollziehbar abwickeln – Anforderungen und Kosten unterscheiden sich je nach Institut.
- Umwandlungsrisiko: Ein gestaffelter Umwandlungsplan kann Liquiditäts- und De-Pegging-Risiken von Stablecoins begrenzen.
Lugano als Standort
- Lugano als Wohn- und Arbeitsort mit italienischsprachigem Umfeld und Nähe zu Norditalien
- Getrennte Bankbeziehungen: Alltagskonten bei einer regionalen Bank, Krypto-Verwahrung bei einer spezialisierten Bank
- Bahnverbindungen nach Zug und Zürich für Treffen in der Gründer-Community
Familie und Integration
- Das Kind würde in diesem Szenario eine internationale Schule besuchen (Italienisch im Alltag, Englisch und Thai zu Hause)
- Ein gemeinnütziges Engagement könnte die Verbindung zwischen Thailand und der Schweiz stärken
- Reisen nach Thailand via Flughafen Zürich – die Verbindung zur Familie in Bangkok bliebe erhalten
Was das Szenario zeigt
1. Die Staatsangehörigkeit prägt die Steueroptionen. Die Pauschalbesteuerung steht nur Personen ohne Schweizer Bürgerrecht offen, die in der Schweiz keine Erwerbstätigkeit ausüben; bei Ehepaaren müssen beide Ehegatten die Voraussetzungen erfüllen. Für binationale Familien ist diese Frage früh mit Fachpersonen zu klären.
2. Die Bankbeziehung braucht Vorlauf. Banken mit Krypto-Angebot prüfen Herkunft der Mittel und Transaktionshistorie eingehend. Eine saubere Dokumentation des Exits erleichtert das Onboarding.
3. Zwei Regionen, ein Lebensmittelpunkt. Die Kombination Genferseeregion und Lugano kann reizvoll sein, steuerlich zählt jedoch der Lebensmittelpunkt. Die Wahl des Hauptwohnsitzes sollte mit Fachpersonen getroffen werden.
4. Umwandlung und Immobilienkauf abstimmen. Ein gestaffelter Umwandlungsplan Stablecoins → CHF/EUR lässt sich mit dem Zahlungsplan des Immobilienkaufs koordinieren – in Abstimmung mit Bank und Notariat.