Simulateur de droits de succession Suisse

Aperçu de l'impôt sur les successions dans les 26 cantons (biens immobiliers)

Les barèmes indiqués sont des taux maximaux pour des patrimoines élevés. Les taux réels sont souvent progressifs avec des franchises.

Situation 2026. Source : administrations fiscales cantonales. Données indicatives pour des montants élevés d'héritage sans prise en compte des franchises cantonales.

Stratégies d'optimisation de l'impôt sur les successions

1. Choix du domicile du défunt

Un domicile du défunt dans des cantons fiscalement avantageux peut réduire drastiquement les taux. Cantons phares pour la planification successorale : ZG, SZ, OW, NW, GR (également 0% pour les non apparentés), suivis de ZH, AG, FR (exonérés pour les descendants directs).

2. Avance d'héritage (donation de son vivant)

Dans la plupart des cantons, l'avance d'héritage est soumise à l'impôt sur les donations, dont les taux sont souvent inférieurs à ceux de l'impôt sur les successions. De plus : la croissance du patrimoine après donation est imposée chez le donataire (généralement à un taux inférieur).

3. Patrimoine matrimonial

Bien immobilier dans le patrimoine commun ou en participation : le transfert au conjoint est exonéré d'impôt sur les successions dans tous les cantons. Important en cas de secondes noces ou de conjoints internationaux.

4. Structures de fondation / trust

Les fondations familiales (Liechtenstein, Suisse) ou structures de trust peuvent réduire l'impact de l'impôt sur les successions pour des patrimoines très élevés. Nécessite une structuration complexe et un pré-ruling.

5. Lex Koller pour les héritiers internationaux

En cas d'héritage d'un bien immobilier suisse par des héritiers étrangers : autorisation Lex Koller requise. Une planification anticipée est cruciale (notamment pour les ressortissants de pays tiers). Une avance d'héritage à des descendants résidant en Suisse est souvent judicieuse.

Questions fréquentes

Existe-t-il un impôt fédéral sur les successions en Suisse ?

Non, l'impôt sur les successions est exclusivement cantonal. Il n'existe pas d'impôt fédéral sur les successions.

Quels cantons sont les plus avantageux fiscalement ?

Pour les descendants directs : ZH, ZG, SZ, UR, OW, NW, GR, TI et d'autres ont 0%. Pour toutes les catégories d'héritiers (y compris non apparentés) : ZG, SZ, OW, GL ont 0% — cantons exceptionnels.

Les conjoints et partenaires sont-ils toujours exonérés ?

Oui, dans pratiquement tous les cantons, ils sont exonérés à 100% — quel que soit le montant du patrimoine.

Quel est l'impôt sur les successions pour les frères et sœurs ?

Frères et sœurs : généralement 5-25% progressif. Taux élevés : GE (~16-26%), BE (~10-15%), NE et JU.

Quel est le taux d'imposition pour les héritiers non apparentés ?

Héritiers non apparentés : taux les plus élevés. ZH jusqu'à 36%, BE 40%, NE 45%, JU 35%. Exception : SZ, OW, ZG, GL = 0%.

Comment optimiser l'impôt sur les successions ?

Choix du domicile, avance d'héritage de son vivant, patrimoine matrimonial, structures de fondation/trust, conventions fiscales internationales pour le patrimoine suisse à l'étranger.