In Svizzera esiste un'imposta di successione?

A livello federale in Svizzera NON esiste un'imposta di successione. La maggior parte dei Cantoni applica tuttavia un'imposta cantonale, con aliquote che variano in base al Cantone e al grado di parentela.

Quali Cantoni esentano i discendenti diretti dall'imposta di successione?

I discendenti diretti (figli e nipoti) sono completamente esenti nella maggior parte dei Cantoni: ZH, ZG, SZ, UR, OW, NW, GR, TI, AR, AI, GL, SH, AG, FR, SG e TG. Aliquote ridotte: VS (3–5%), BS (max 6%). Aliquote più elevate e variabili: SO, BL, VD, JU, GE (4%), NE e BE.

Coniugi e partner registrati sono sempre esenti?

Sì, in quasi tutti i Cantoni svizzeri coniugi e partner registrati sono completamente esenti dall'imposta di successione, indipendentemente dall'entità del patrimonio.

Quale imposta si applica a fratelli e sorelle?

Nella maggior parte dei Cantoni, fratelli e sorelle sono tassati con aliquote progressive (in genere 5–25%). Esempi: ZH circa 6%, BE circa 10–15%, GE circa 16–26%, JU 14–35%. Le aliquote aumentano con il valore del patrimonio.

Cosa vale per gli eredi non parenti?

Gli eredi non parenti sono soggetti alle aliquote più elevate: fino al 36% a ZH, 40% a BE, 45% a NE e 35% a JU. Eccezione: SZ, OW, ZG e GL applicano lo 0% anche alle persone non parenti.

Come si può ridurre l imposta di successione?

Strategie: (1) scegliere il domicilio in un Cantone con imposizione favorevole (ZG, SZ, OW, NW, GR); (2) anticipare in vita parte dell eredità ai discendenti (spesso a condizioni più favorevoli); (3) mantenere l'immobile tra i beni matrimoniali (esenzione del coniuge); (4) valutare fondazioni o strutture trust per eredi non parenti; (5) considerare le convenzioni internazionali contro la doppia imposizione per patrimoni svizzeri all estero.

Strumento per patrimoni elevati · Pianificazione del passaggio generazionale

Simulatore dell'imposta di successione in Svizzera

Imposta di successione indicativa sugli immobili, per Cantone (tutti i 26) e grado di parentela. Con strategie per pianificare il passaggio generazionale tenendo conto delle imposte.

Calcolo indicativo

Valore dell'immobile (CHF)

Valore venale dell'immobile al momento della successione.

Altri beni (CHF)

Liquidità, titoli e altri immobili (imposizione cumulativa).

Debiti / ipoteche (CHF)

Sono dedotti dal patrimonio lordo.

Cantone di domicilio del defunto

Per gli immobili è determinante il Cantone in cui si trova l'immobile.

Grado di parentela

Imposta di successione indicativa

Base imponibile (netta) — CHF al netto dei debiti

Imposta di successione — CHF — %

Eredità netta — CHF al netto dell'imposta

Avvertenza: Stima indicativa basata sulle aliquote standard cantonali. L'onere fiscale effettivo dipende da numerosi fattori (aliquote progressive, esenzioni, norme cantonali specifiche e doppia imposizione in presenza di più immobili). Per un calcolo vincolante è necessario rivolgersi a un avvocato fiscalista o a un fiduciario.

Panoramica dell'imposta di successione nei 26 Cantoni (immobili)

Le aliquote indicate sono massime e si applicano ai patrimoni elevati. Le aliquote effettive sono spesso progressive e prevedono esenzioni.

Cantone	Coniuge	Discendenti	Fratelli e sorelle	Non parenti

Situazione al 2026. Fonte: amministrazioni fiscali cantonali. Valori indicativi per eredità elevate, senza considerare le esenzioni cantonali.

Strategie per pianificare l imposta di successione

1. Scelta del domicilio del defunto

Il domicilio del defunto in Cantoni con imposizione favorevole può ridurre sensibilmente l'onere fiscale. Cantoni interessanti per la pianificazione successoria: ZG, SZ, OW, NW e GR (0% anche per persone non parenti), seguiti da ZH, AG e FR (esenzione per i discendenti diretti).

2. Anticipo ereditario (donazione in vita)

Nella maggior parte dei Cantoni, l'anticipo ereditario è soggetto all'imposta sulle donazioni, spesso con aliquote inferiori a quelle successorie. Inoltre, la crescita patrimoniale successiva alla donazione è tassata presso il beneficiario (di norma con aliquota inferiore).

3. Beni matrimoniali

Se l'immobile fa parte della comunione dei beni o degli acquisti, il trasferimento al coniuge è esente dall'imposta di successione in tutti i Cantoni. Aspetto rilevante in caso di seconde nozze o coniugi di nazionalità diverse.

4. Fondazioni e strutture trust

Le fondazioni di famiglia (Liechtenstein, Svizzera) o le strutture trust possono ridurre l impatto dell'imposta di successione sui patrimoni molto elevati. Richiedono una strutturazione complessa e un ruling preventivo.

5. Lex Koller e successioni internazionali

In caso di successione di un immobile svizzero a favore di eredi stranieri può essere necessaria un autorizzazione secondo la Lex Koller. È essenziale pianificare per tempo, in particolare per i cittadini di Stati terzi. Un anticipo ereditario tempestivo a favore di discendenti residenti in Svizzera può spesso essere opportuno.

Domande frequenti

In Svizzera esiste un'imposta federale di successione?: No. L imposta di successione è esclusivamente cantonale. A livello federale non esiste un imposta di successione.
Quali Cantoni applicano le imposte più basse?: Per i discendenti diretti: ZH, ZG, SZ, UR, OW, NW, GR, TI e altri applicano lo 0%. Per tutte le categorie di eredi, comprese le persone non parenti, ZG, SZ, OW e GL applicano lo 0%: casi particolari.
Coniugi e partner sono sempre esenti?: Sì, praticamente in tutti i Cantoni sono completamente esenti, indipendentemente dall'entità del patrimonio.
Quale imposta si applica a fratelli e sorelle?: Per fratelli e sorelle: in genere 5–25%, con aliquote progressive. Aliquote elevate: GE (circa 16–26%), BE (circa 10–15%), NE e JU.
A quanto ammonta l imposta per eredi non parenti?: Eredi non parenti: aliquote massime. ZH fino al 36%, BE 40%, NE 45%, JU 35%. Eccezione: SZ, OW, ZG e GL = 0%.
Come si può pianificare l imposta di successione?: scelta del domicilio, anticipo ereditario in vita, beni matrimoniali, strutture di fondazioni o trust, convenzioni internazionali contro la doppia imposizione per patrimoni svizzeri all estero.

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