Ausgangslage
Die Familie Marchand (anonymisiert) ist eine französische Industriellenfamilie mit Sitz in Lyon. Die Patriarchin (49) führt ein französisches Luxusgüter-KMU (~80 Mitarbeitende), der Ehepartner (47) ist ehemaliger Privatbankier, zwei Kinder (15–18) besuchen ein internationales Gymnasium.
Auslöser für das Beherzig-Mandat: Teilverkauf des Familienunternehmens 2025 (~CHF 28 Mio. Erlös) sowie steigender Steuerdruck in Frankreich (Einkommensteuer + CSG ~50% + fortbestehende Vermögensteuer + Erbschaftsteuerrisiko). Gewünschte Strategie: Zuzug in die Schweiz mit Pauschalbesteuerung + Zweitwohnsitz in einem Skigebiet + länderübergreifende Planung.
Beherzig-Lösung: koordiniertes 5-Phasen-Mandat
Phase 1: Steuerliche Vorplanung (Monat 1–2)
- Pauschalbesteuerung Waadt (Gemeinde Vevey): vorgängiges Ruling erwirkt — Bemessungsgrundlage CHF 950'000/Jahr, Steuerlast ~CHF 285'000 (Gemeinde Vevey, Waadt)
- Koordination mit französischem Steuerberater (KPMG Mailand + Beherzig-Referenz) für die Exit-Tax Frankreich
- Dokumentation zur Abmeldung des steuerlichen Wohnsitzes in Frankreich
- Aufenthaltsbewilligung B Schweiz (Waadt) «ohne Erwerbstätigkeit»: bewilligt in 6 Wochen
Phase 2: Objektsuche Vevey (Monat 1–3, parallel)
- Beherzig Confidential Pool: 5 Kandidaten in Pully/Vevey/Lutry — Premium-Villen/-Wohnungen
- Wahl: Luxuswohnung Vevey-Lac (180 m², 4 Schlafzimmer, direkter Blick auf den Genfersee, CHF 4.2 Mio.)
- Freier Erwerb (EU/EFTA-Bürger, Hauptwohnsitz, keine Lex Koller)
- Verurkundung: Monat 3
Phase 3: Lex Koller Crans-Montana (Monat 2–5, parallel)
- Lex-Koller-Gesuch Wallis eingereicht in Monat 2 (Zweitwohnung in einem Feriengebiet)
- Kontingent Crans-Montana 2026: ~80 Bewilligungen pro Jahr, Gesuche stark gestreut
- Bewilligung erteilt in Monat 4 (10 Wochen nach Einreichung)
- Beherzig Confidential: 3 Chalet-Kandidaten in Plans-Mayens/Bluche
- Wahl eines Chalets von 1995 (Plans-Mayens, 240 m², CHF 8 Mio.) mit Panoramablick auf Matterhorn/Mont-Blanc
- Verurkundung Chalet: Monat 5
Phase 4: Physischer Zuzug (Monat 4–5)
- Umzug Lyon → Vevey (Monat 4)
- Anmeldung der Kinder: Le Régent International School Crans-Montana (40 Min. von Vevey) — Teilinternat
- Abmeldung des steuerlichen Wohnsitzes in Frankreich (offizielle Erklärung Monat 5)
- Pauschalbesteuerung Waadt aktiviert in Monat 5
Phase 5: Watchlist + Nachbetreuung (ab Monat 6)
- Effektive Dokumentation des Wohnsitzes Waadt: Rechnungen, Abonnemente, Hausarzt, Schule
- Beherzig koordiniert mit dem französischen Steuerberater eine 5-jährige Watchlist der Direction Générale des Finances Publiques
- Erstes Steuerjahr Pauschalbesteuerung Waadt: Q1 2027 (Steuererklärung)
Ergebnis 12 Monate nach dem Zuzug (Q2 2027 erwartet)
Steuerliche Optimierung
- Frankreich vor 2026: ~CHF 1.78 Mio. Einkommensteuer+CSG jährlich (Schätzung Vermögen + Einkommen)
- Waadt Pauschale ab 2026: ~CHF 285'000/Jahr
- Ersparnis: ~CHF 1.49 Mio. jährlich (-84%)
- Keine Vermögensteuer in der Schweiz: +~CHF 200'000/Jahr zusätzlich eingespart (CHF 35 Mio. × 0.55% französische Vermögensteuer)
- Gesamtersparnis pro Jahr: ~CHF 1.7 Mio. (-88%)
Vermögensstruktur
- Hauptwohnsitz Vevey (CHF 4.2 Mio., direktes Eigentum der Familie)
- Zweitwohnsitz Crans-Montana (CHF 8 Mio., direktes Eigentum mit Lex-Koller-Bewilligung)
- Liquidität investiert über Private Banking Pictet Genf
- Französische Holding vor dem Zuzug restrukturiert zur Optimierung der Exit-Tax
Lifestyle + Ausbildung
- Vevey: Wohnung direkt am See, wöchentlicher Markt in Lutry, Gastronomie im UNESCO-Weinbaugebiet Lavaux
- Crans-Montana: Ski im Winter mit der Familie, Golf im Sommer, Le Régent für die Kinder (3 Tage/Woche)
- Die Patriarchin behält den nicht-exekutiven Vorsitz des französischen KMU (mit dem Schweizer Wohnsitz vereinbares Mandat)
Key Learnings für Cluster B International
1. Die Koordination von Pauschalbesteuerung + Lex Koller ist entscheidend. Ohne Beherzig-Koordination können die Lex-Koller-Fristen (10–16 Wochen) den Zweiterwerb verzögern und in der Übergangsphase steuerliche Unsicherheiten erzeugen.
2. Vevey (Waadt) ist der Sweet-Spot für den französischen Cluster B. Wettbewerbsfähige Pauschalbesteuerung (Gemeinde Vevey), Nähe zu Genf (50 Min.) ohne Genfer Zusatzkosten, etablierte französischsprachige Gemeinschaft, gut erreichbare internationale Schulen.
3. Die 5-jährige Watchlist Frankreichs ist ernst zu nehmen. Die Direction Générale des Finances Publiques überwacht Exit-Wegzüge aus Frankreich in die Schweiz. Eine vollständige Dokumentation + ein effektiver Wohnsitz sind zwingend. Beherzig koordiniert mit dem französischen Steuerberater.
4. Kinder an einer internationalen Schule sind ein dokumentierter Nachweis des Wohnsitzes. Le Régent Crans-Montana, Aiglon Villars und Beau Soleil Villars gelten als starke Indizien für eine tatsächliche Niederlassung in der Schweiz.